第57章 只为“劫富济贫”？——累进税?
第8章知道你在为谁埋单——做个明白的纳税人第1节只为“劫富济贫”？——累进税
生活中有这样的现象，有收入的人需要缴纳个人所得税，然而每个人需要缴纳的税额不同，收入越高缴纳的税就越多。pbtxt. 平板电子书有人戏称为“劫富济贫”，真是这样吗？
税收的一个重要功能是调节收入差距。个人所得税在调节收入分配时，一般采用的重要手段是以收入来源方面减少个人的可支配收入，因此，我们国家在税收政策上，对个人所得税用的制度是累进税。
全额累进税率简称全累税率，将课税对象的全部数额都按一个相应等级的税率计征。
全额累进税率有两个特点：一是对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按照比例税率计征，计算方法简单。二是税收负担不合理。特别是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不尽合理。甚至会出现增加的税额超过增加的课税对象数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入。如我国1950年的工商业税中对所得的征税，就适用全额累进税率。它规定所得额在300元以下的，税率为5%；300元至400元的，税率为6%；10000元以上的，税率为30%。假设某纳税人年所得额为300元，其应纳税额为15元（300元x5%）；如果年所得额为400元，其应纳税额为24元（400元x6%）；如果年所得额为10100元，其应纳税额为3030元（10100元x30%）。
超额累进税率简称超累税率，是指课税对象按数额（比率）大小分为若干等级部分，每个等级部分分别按其相应的税率计征。超累税率的“超”字，是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。
例如，我国个人所得税的起征点原来是1600元，从2008年3月起是2000元，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额x税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-2000
实发工资=应发工资-四金-缴税
应用税率如下表：
工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表
级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率%速算扣除数（元）
一不超过500元50
二超过500元至2000元1025
三超过2000元至5000元15125
四超过5000元至20000元20375
五超过20000元至40000元251375
六超过40000元至60000元303375
七超过60000元至pbtxt. 平板电子书00元356375
八超过pbtxt. 平板电子书00至100000元4010375
九超过100000元4515375
个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承担经营所得适用
级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率%速算扣除数（元）
一不超过500元50
二超过500元至2000元1025
三超过2000元至5000元15125
四超过5000元至20000元20375
五超过20000元至40000元251375
六超过40000元至60000元303375
七超过60000元至pbtxt. 平板电子书00元356375
八超过pbtxt. 平板电子书00至100000元4010375
九超过100000元4515375
劳务报酬所得适用
级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率%速算扣除数（元）
一不超过20000元的200
二超过20000元到50000元的部分302000
三超过50000元的部分407000
以月收入3500元为例，应缴个人所得税=（3500-2000）x15%-125=100元。
那么，从经济学的角度看，对富人征收累进税应不应该呢？经济学上有一条税收原理叫“支付能力原则”。这一原则认为，人们纳税的多少应该与他们的收入、财富或支付税收的能力相关联，其目的在于为了实现税收的公平原则。基尼系数是国际上用来综合考虑居民内部吸入分配差异状况的一个重要分析指标。国际上认为，当一个社会的基尼系数突破了04的警戒线时，这种分配格局就被认为是“不合适和不公正”的，政府就应该加大对富人的税收征管力度，以调节分配差距。
需要注意的是，对富人征收累进税，很容易被误解为“劫富济贫”，其实这恰恰是社会公平的体现。因为即便是不考虑掠夺的因素，富人之所以富，也是因为包括穷人在内的全社会给予了合作的结果。在那些普通的公司里，白领、蓝领们的兢兢业业、加班加点，不也是老板们财源广进的基本前提吗？所以，富人有义务多交一点税，然后由国家通过各种社会保障制度转移给穷人。此外，从长远的角度看，如果贫富差距能够被有效抑制，社会稳定得到了保证，富人将成为他们所交纳的累进税的最大受益者，因为他们避免了在社会失序的情况下被清算的命运。
总之，在中国目前的情况下，通过征收“累进税”来调节贫富差距是合理的，同时也是非常温和的社会政策，其最终结果是实现真正意义上的“帕累托改进”，所有的社会成员都能从这一举措中获益。
生活中有这样的现象，有收入的人需要缴纳个人所得税，然而每个人需要缴纳的税额不同，收入越高缴纳的税就越多。pbtxt. 平板电子书有人戏称为“劫富济贫”，真是这样吗？
税收的一个重要功能是调节收入差距。个人所得税在调节收入分配时，一般采用的重要手段是以收入来源方面减少个人的可支配收入，因此，我们国家在税收政策上，对个人所得税用的制度是累进税。
全额累进税率简称全累税率，将课税对象的全部数额都按一个相应等级的税率计征。
全额累进税率有两个特点：一是对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按照比例税率计征，计算方法简单。二是税收负担不合理。特别是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不尽合理。甚至会出现增加的税额超过增加的课税对象数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入。如我国1950年的工商业税中对所得的征税，就适用全额累进税率。它规定所得额在300元以下的，税率为5%；300元至400元的，税率为6%；10000元以上的，税率为30%。假设某纳税人年所得额为300元，其应纳税额为15元（300元x5%）；如果年所得额为400元，其应纳税额为24元（400元x6%）；如果年所得额为10100元，其应纳税额为3030元（10100元x30%）。
超额累进税率简称超累税率，是指课税对象按数额（比率）大小分为若干等级部分，每个等级部分分别按其相应的税率计征。超累税率的“超”字，是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。
例如，我国个人所得税的起征点原来是1600元，从2008年3月起是2000元，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额x税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-2000
实发工资=应发工资-四金-缴税
应用税率如下表：
工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表
级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率%速算扣除数（元）
一不超过500元50
二超过500元至2000元1025
三超过2000元至5000元15125
四超过5000元至20000元20375
五超过20000元至40000元251375
六超过40000元至60000元303375
七超过60000元至pbtxt. 平板电子书00元356375
八超过pbtxt. 平板电子书00至100000元4010375
九超过100000元4515375
个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承担经营所得适用
级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率%速算扣除数（元）
一不超过500元50
二超过500元至2000元1025
三超过2000元至5000元15125
四超过5000元至20000元20375
五超过20000元至40000元251375
六超过40000元至60000元303375
七超过60000元至pbtxt. 平板电子书00元356375
八超过pbtxt. 平板电子书00至100000元4010375
九超过100000元4515375
劳务报酬所得适用
级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率%速算扣除数（元）
一不超过20000元的200
二超过20000元到50000元的部分302000
三超过50000元的部分407000
以月收入3500元为例，应缴个人所得税=（3500-2000）x15%-125=100元。
那么，从经济学的角度看，对富人征收累进税应不应该呢？经济学上有一条税收原理叫“支付能力原则”。这一原则认为，人们纳税的多少应该与他们的收入、财富或支付税收的能力相关联，其目的在于为了实现税收的公平原则。基尼系数是国际上用来综合考虑居民内部吸入分配差异状况的一个重要分析指标。国际上认为，当一个社会的基尼系数突破了04的警戒线时，这种分配格局就被认为是“不合适和不公正”的，政府就应该加大对富人的税收征管力度，以调节分配差距。
需要注意的是，对富人征收累进税，很容易被误解为“劫富济贫”，其实这恰恰是社会公平的体现。因为即便是不考虑掠夺的因素，富人之所以富，也是因为包括穷人在内的全社会给予了合作的结果。在那些普通的公司里，白领、蓝领们的兢兢业业、加班加点，不也是老板们财源广进的基本前提吗？所以，富人有义务多交一点税，然后由国家通过各种社会保障制度转移给穷人。此外，从长远的角度看，如果贫富差距能够被有效抑制，社会稳定得到了保证，富人将成为他们所交纳的累进税的最大受益者，因为他们避免了在社会失序的情况下被清算的命运。
总之，在中国目前的情况下，通过征收“累进税”来调节贫富差距是合理的，同时也是非常温和的社会政策，其最终结果是实现真正意义上的“帕累托改进”，所有的社会成员都能从这一举措中获益。